税收洼地是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。税收洼地一般是政府园区直招，但是每个税收洼地的政策兑现周期、兑现速度、入园纳税门槛、产业限制、产业扶持、是否可以虚拟注册等入园条件都略有不同，具体入住什么园区，还是要综合考虑。

   一、通过税收洼地来做税收产品的一些主要的税收产品的形式，第一个就是在税收园区注册个人独资企业，享受核定征收政策，来实现企业利润大、税负高、缺少成本费用票、企业分红成本大等问题



个独企业税务筹划的流程如下：●

   1、增值税的税筹：小规模纳税人在低征收率的基础上，可以享受每月10万免征增值税的额度，当然可以与多个公司之间做好税务筹划，打个组合拳。毛利率高，可以按小规模纳税人做税筹；毛利率低，进项多，那就可以按一般纳税做税筹。

   2、所得税的税筹：（1）尽量利用小微企业所得税优惠政策，应纳税额在100万以下，只需缴纳5%所得税。（2）利用所得税返还或加计扣除。（3）成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用。（4）如果难以取得采购发票，那就可以着重考虑个独企业的核定征收方法，达到合理合法节税。

二、利用灵活用工平台来降低企业人力成本，提高运营效率，规避用工风险等问题。比如我们常见的美团、滴滴，还有那个饿了吗、外卖等等，去一些电商平台大部分都是走的这种灵活用工的模式。

三、自然人代开，主要是用来解决企业在与个人有业务往来的情况下，不能取得合法的票据的问题。

四、针对股权转让中转让税这个个税问题，来解决的一种利用变换税源地，来降低高额税负的税务筹划方法。

五、对一些特殊性行业，比如再生资源、大宗贸易类的公司，在税收洼地申请到核定征收和税收返还来达到节水的目的。

简单举例说明如下：

    某企业盈利500万，要在12月31日前汇算清缴，可分别计算对比做税筹前与税筹后的税负数额。

    1、税筹前：

      （1）交25%企业所得税：500*25%=125万

      （2）再交20%个税：（500-125）*20%=75万

      （3）综合纳税额：125万+75万=200万，综合税负达到40%。

    2、税筹后：

     节税后的税率暂定4.68%左右，500万*4.68%=23.4万。

对比：

       200万-23.4万=176.6万



综合节税176.6万，等于增加100多万纯利润。

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